Omzet is niet hetzelfde als winst
Trek eerst zakelijke kosten exclusief aftrekbare btw van de omzet af. De resterende winst vormt het beginpunt. Daarna kunnen ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling de belastbare winst verlagen.
- houd btw buiten omzet en kosten
- controleer het urencriterium
- bewaar bewijs van zakelijke uitgaven
Box 1 en heffingskortingen
In 2026 heeft Box 1 drie schijven. Alleen het deel boven een grens valt in het hogere tarief. De algemene heffingskorting en arbeidskorting verlagen vervolgens de berekende inkomstenbelasting.
Zvw en persoonlijke omstandigheden
Naast inkomstenbelasting betaalt een ondernemer doorgaans een inkomensafhankelijke Zvw-bijdrage. Een fiscale partner, hypotheek, lijfrente, ander inkomen of eerdere verliezen kunnen de uiteindelijke aangifte veranderen.
Controleer de prognose ieder kwartaal
Tel omzet en kosten exclusief btw cumulatief op, maak een onderbouwde raming voor de rest van het jaar en trek reeds betaalde voorlopige aanslagen af. Zo volgt uw reserve de echte ontwikkeling van de onderneming.
Vermenigvuldig een toevallig sterk of zwak halfjaar niet automatisch met twee. Verwerk geplande vakantie, getekende opdrachten, investeringen en seizoensverschillen maand voor maand.
- houd btw apart
- actualiseer kosten
- controleer recht op aftrek
- trek betaalde aanslagen af
Voorbeeld: winst halverwege het jaar
Stel dat u na zes maanden €42.000 omzet en €8.000 kosten hebt. De winst tot dat moment is €34.000, maar de jaarprognose moet ook rekening houden met vakantie en geplande aankopen.
Vergelijk daarna de geschatte inkomstenbelasting en Zvw met wat al via de voorlopige aanslag is betaald. Alleen het verschil hoeft nog in de belastingreserve te worden opgebouwd.
Officiële bronnen
De regels zijn gecontroleerd in publicaties van de Belastingdienst. De officiële pagina’s zijn in het Nederlands.