Nie ma jednej granicy obrotu dla wszystkich
Często mówi się, że od określonego zysku BV automatycznie wygrywa. W praktyce wynik zależy od pensji DGA, kwoty pozostawionej w spółce, planowanych dywidend, ulg przedsiębiorcy, innych dochodów i dodatkowych kosztów obsługi.
ZZP rozlicza zysk w Box 1. BV płaci vennootschapsbelasting od zysku spółki, a właściciel zwykle otrzymuje pensję DGA i ewentualną dywidendę opodatkowaną w Box 2. Porównanie musi więc obejmować oba poziomy podatku.
Podatek to tylko jedna strona decyzji
BV jest osobą prawną i może ograniczać prywatną odpowiedzialność, choć nie chroni przed każdym ryzykiem ani osobistą gwarancją. Wymaga też aktu notarialnego, pełniejszej administracji, rocznego sprawozdania i zwykle droższej księgowości.
ZZP jest prostsze i tańsze w prowadzeniu, ale przedsiębiorca odpowiada za zobowiązania osobiście. Przy większych kontraktach, pracownikach, inwestorze albo ryzykownej działalności argumenty prawne mogą być ważniejsze niż niewielka różnica netto.
- porównaj zysk, nie sam przychód
- uwzględnij gebruikelijk loon DGA — w 2026 r. co do zasady co najmniej 58 000 €
- dodaj koszty notariusza, księgowości i sprawozdawczości
- sprawdź, ile zysku chcesz zostawić w spółce, a ile wypłacić
Jak używać porównania
Przelicz kilka scenariuszy: słabszy rok, plan bazowy i mocny rok. Następnie dodaj realne koszty BV i sprawdź wpływ pozostawienia części zysku w spółce. Wynik kalkulatora jest dobrym początkiem rozmowy z księgowym, ale decyzję o zmianie formy podejmuj dopiero po pełnej analizie prawnej i finansowej.
Zysk pozostawiony w spółce
Jeśli właściciel wypłaca cały wynik prywatnie, korzyść odroczenia podatku w BV jest ograniczona. Gdy część zysku finansuje inwestycje lub płynność, moment opodatkowania prywatnego może wyglądać inaczej.
Odroczony podatek nie znika. Przyszła dywidenda, sprzedaż udziałów lub likwidacja spółki również mają skutki podatkowe.
Koszt przejścia do BV
Poza notariuszem i księgowością sprawdź przeniesienie umów, aktywów, finansowania, ubezpieczeń, auta, kont i administracji płacowej. Część klientów może wymagać aneksu.
Przygotuj bilans otwarcia i ustal właściwy sposób wniesienia działalności. Kalkulator nie wybiera automatycznie ścieżki prawnej ani podatkowej.
Odpowiedzialność i ciągłość firmy
BV jest odrębną osobą prawną, ale nie usuwa każdego ryzyka właściciela lub zarządu. Gwarancje osobiste, niewłaściwe zarządzanie i konkretne umowy mogą nadal mieć znaczenie.
Z drugiej strony spółka może ułatwiać podział udziałów, wejście wspólnika lub sprzedaż działalności. Te korzyści trudno sprowadzić do jednego rocznego wyniku netto.
Decyzję przeliczaj ponownie
Próg opłacalności nie jest stałą kwotą dla wszystkich. Zmieniają go zysk, gebruikelijk loon, koszty administracji, wysokość prywatnych wypłat, inwestycje i plany właściciela.
Przygotuj wariant na co najmniej trzy lata i aktualizuj go po zmianie stawek albo modelu firmy. Rok wyjątkowo dobry lub słaby nie powinien samodzielnie przesądzać o trwałej zmianie formy prawnej.
Przykład opracowany dla tego poradnika
Trzy poziomy obrotu i rok, w którym pensja przewyższa zysk
Porównujemy modelowe firmy przy takich samych kosztach działalności. Dodatkowo przyjmujemy 1 200 € obsługi ZZP oraz 3 000 € obsługi BV rocznie. To przykładowe budżety, nie oferty księgowych. DGA otrzymuje 58 000 € brutto, nie podlega werknemersverzekeringen i płaci 4,85% Zvw. Jeden właściciel przed AOW, bez partnera i innych dochodów; ZZP spełnia urencriterium i nie ma startersaftrek.
| Roczny przychód / wspólne koszty | ZZP po podatku | BV prywatnie | Wynik BV przed podatkiem |
|---|---|---|---|
| 50 000,00 € / 10 000,00 € | 33 943,13 € | 40 289,89 € — warunkowo | -21 000,00 € |
| 75 000,00 € / 10 000,00 € | 47 347,48 € | 42 528,80 € | 4000,00 € |
| 150 000,00 € / 25 000,00 € | 75 628,06 € | 78 122,42 € | 64 000,00 € |
Co wynika z obliczenia
Przy 50 000 € przychodu po wspólnych kosztach i obsłudze BV zostaje 37 000 €. Pensja 58 000 € tworzy stratę 21 000 €. Wykazana prywatna kwota zakłada, że BV ma z czego zapłacić całą pensję. Nie można ogłosić jej korzystniejszą tylko dlatego, że na papierze właściciel dostał więcej. Nie ma dywidendy z bieżącego wyniku ani automatycznej zgody na niższy DGA-loon.
Przy 75 000 € obrotu w BV zostaje 4 000 € przed podatkiem spółki. Po 760 € Vpb do wypłaty jest 3 240 € brutto dywidendy. Ta dywidenda wpływa również na algemene heffingskorting. Uwzględnienie tylko Box 2 zawyżyłoby prywatne netto.
W wariancie 150 000 € przychodu po Vpb powstaje 51 840 € do podziału. Przy wypłacie 0% właściciel zachowuje około 40 290 € netto pensji, a 51 840 € zostaje w BV. Nie jest to 92 130 € prywatnego netto: przyszła dywidenda ma własny podatek. W kalkulatorze zmień procent wypłaty i obserwuj obie kwoty oddzielnie.
Przed wypłatą zysku trzeba sprawdzić warunki prawne, zobowiązania i płynność. Dostępny wynik księgowy nie zastępuje oceny wypłacalności. Model nie rozlicza strat z innych lat ani kosztu prawnego przeniesienia działalności.
Sprawdź we własnych danych
- Weź dwie porównywalne oferty obsługi: roczne rozliczenie, payroll i sprawozdanie.
- Uzasadnij pensję DGA zgodnie z wykonywaną pracą.
- Policz scenariusz z mniejszym obrotem i zaznacz źródło pokrycia straty.
- Oddziel prywatne wypłaty od pieniędzy pozostawionych w spółce.
Oficjalne źródła
Zasady sprawdziliśmy w publikacjach Belastingdienst. Linki prowadzą do stron w języku niderlandzkim.