Metodologia i źródła

Jak liczymy wynik ZZP

Punktem wyjścia są roczne kwoty bez BTW. Od przychodu odejmujemy koszty firmowe i otrzymujemy zysk. Jeżeli użytkownik potwierdzi spełnienie urencriterium, kalkulator stosuje zelfstandigenaftrek 1 200 €. Startersaftrek 2 123 € doliczamy tylko po zaznaczeniu osobnego pola; sam kalkulator nie rozstrzyga, czy wszystkie ustawowe warunki tej ulgi są spełnione.

Od dodatniego zysku po ondernemersaftrek odejmujemy 12,7% MKB-winstvrijstelling. Jeżeli pełna ulga startowa powoduje stratę, MKB-winstvrijstelling zmniejsza tę stratę o 12,7%, zgodnie z zasadą stosowaną do ujemnego wyniku. Od dodatniej podstawy liczymy trzy progi Box 1, a następnie algemene heffingskorting i arbeidskorting. Dla odliczeń, których korzyść w najwyższym progu jest ograniczona do 37,56%, kalkulator dodaje korektę różnicy do stawki 49,5%. Na końcu dolicza 4,85% Zvw, maksymalnie od podstawy 79 409 €, i odejmuje podatek oraz Zvw od zysku.

Zwykła zelfstandigenaftrek nie może przekroczyć zysku i jej niewykorzystana część może przejść na kolejne lata. Gdy przysługuje startersaftrek, łączna ulga może być wyższa od zysku i utworzyć stratę podatkową. Kalkulator pokazuje taki ujemny wynik, ale nie rozlicza go z innym dochodem ani w innych latach.

Pracownik oraz porównanie ZZP–BV

Kalkulator brutto–netto zamienia miesięczne brutto na kwotę roczną, opcjonalnie dodaje 8% vakantiegeld, liczy Box 1 i dwie podstawowe ulgi, a wynik dzieli przez 12. To średnia roczna, nie rekonstrukcja miesięcznej tabeli loonheffing. Nie uwzględnia między innymi pensioenpremie, CAO, auta służbowego ani 30%-regeling.

W wariancie BV pensja DGA jest kosztem spółki, pozostały zysk podlega vennootschapsbelasting 19% lub 25,8%. Wybrana przez użytkownika część zysku po podatku jest wypłacana jako dywidenda i opodatkowana w Box 2; reszta zostaje w spółce. Model zakłada jednego udziałowca bez partnera fiskalnego oraz DGA, od którego pensji potrącane jest 4,85% Zvw. Jeżeli DGA podlega ubezpieczeniom pracowniczym, spółka płaci werkgeversheffing Zvw i wynik będzie inny. Obsługę ZZP i BV wpisuje się w osobnych polach; domyślne kwoty są przykładowym budżetem, nie cennikiem. Własne koszty notariusza, payroll i inne opłaty trzeba uwzględnić w odpowiednim polu, bez podwójnego doliczania.

Pensja DGA pozostaje taka, jak wpisano, także gdy przewyższa zysk. Model pokazuje wtedy stratę spółki i warunkową kwotę prywatną, bez wskazywania korzystniejszej formy. Nie symuluje źródła finansowania ani rozliczenia straty w innych latach. Algemene heffingskorting DGA zależy od pensji oraz wypłaconej dywidendy razem. Zysk zatrzymany nie jest dodawany do prywatnego netto. Nie uwzględniamy przenoszenia niewykorzystanych ulg między Box 1 i Box 2.

Kwota 58 000 € jest jedynie ustawowym punktem odniesienia na 2026 rok. Rzeczywiste gebruikelijk loon musi być co najmniej najwyższą z właściwych wartości: pensją za najbardziej porównywalną pracę, pensją najlepiej zarabiającego pracownika w powiązanych spółkach albo 58 000 €, chyba że można uzasadnić niższą kwotę.

Jak sprawdzamy kod i przykłady

Po aktualizacji stawek porównujemy każdą liczbę ze wskazaną wyżej stroną urzędową. Następnie testujemy progi, wartości tuż poniżej i powyżej progu, zero, ujemny zapis, koszt większy od przychodu oraz przejścia między przedziałami. Osobno sprawdzamy przykłady opublikowane w serwisie, kompletność stron, metadane, kanoniczne adresy i mapę witryny.

Box 1 i ulgi

Kontrola granic 29 736 €, 38 883 €, 45 592 €, 78 426 € i 132 920 € oraz ciągłości wzorów.

ZZP i Zvw

Kontrola limitów odliczeń, MKB po ondernemersaftrek, ograniczenia korzyści do 37,56% i limitu 79 409 €.

BV

Kontrola progów 200 000 € dla vpb i 68 843 € dla Box 2 oraz ostrzeżenia o pensji DGA.

BPM i kilometrówka

Kontrola wszystkich przedziałów CO₂; przykład urzędowy 130 g/km daje 8 157 € przed ewentualną dopłatą diesla.

Zakres i świadome uproszczenia

Wyniki są symulacją jednego roku dla osoby, która przez cały rok nie osiągnęła wieku AOW. Ulgi liczymy wyłącznie z podanych danych, bez dochodów partnera fiskalnego i bez pozostałych pozycji deklaracji. Rzeczywisty wynik mogą zmienić między innymi hypotheekrenteaftrek, pensioen, lijfrente, verliesverrekening, 30%-regeling, auto służbowe, Box 2, Box 3 oraz toeslagen.

Kalkulator BTW wykonuje rachunek dla wskazanej stawki, ale nie wybiera stawki prawnej za użytkownika. Kalkulator BPM pokazuje wartość brutto według tabeli 2026; dla auta używanego nie oblicza historycznej tabeli, afschrijving, koerslijst ani wyceny szkód. MRB i termin APK należy potwierdzić w oficjalnych narzędziach na podstawie konkretnego kenteken.

Zaokrąglenia i odpowiedzialność

Obliczenia wewnętrzne wykonujemy z dokładnością do centów, a większość wyników prezentujemy w pełnych euro. Belastingdienst może stosować własne reguły zaokrągleń, więc różnica jednego lub kilku euro nie musi oznaczać błędu. Strona ma charakter informacyjny i nie zastępuje deklaracji przygotowanej przez doradcę lub księgowego.

Autorstwo i narzędzia pomocnicze

Za wybór tematów, założenia kalkulatorów i publikację odpowiada Michał. W redakcji, tłumaczeniu i kontroli spójności mogą pomagać narzędzia automatyczne, ale nie są one źródłem stawek. Przed oznaczeniem materiału jako zweryfikowany każda publikowana stawka i każdy próg są porównywane z podanym źródłem urzędowym. Serwis nie twierdzi, że materiały przeszły niezależny audyt doradcy podatkowego.