Najczęściej stosowana stawka to 21%
Holandia ma stawkę podstawową 21%, obniżoną 9% i stawkę 0%. To, którą zastosujesz, zależy od rodzaju towaru lub usługi, klienta, miejsca świadczenia i szczególnych przepisów. Stawki nie wybiera się tylko dlatego, że klient oczekuje niższej faktury.
Przy kwocie netto 1 000 € i stawce 21% BTW wynosi 210 €, a brutto 1 210 €. Gdy znasz tylko brutto, kwoty netto nie liczysz przez odjęcie 21%; dzielisz brutto przez 1,21.
BTW verlegd przenosi rozliczenie na odbiorcę
Przy verleggingsregeling wystawca nie pobiera BTW, a obowiązek wykazania podatku przechodzi na klienta. Na fakturze potrzebna jest właściwa informacja, a transakcję nadal wykazuje się w deklaracji. To nie jest to samo co stawka 0%.
Mechanizm występuje między innymi w wybranych usługach podwykonawczych i przy niektórych transakcjach transgranicznych. Warunki zależą od sytuacji, dlatego przed pierwszą taką fakturą warto sprawdzić dokładny przepis.
- 21% — stawka podstawowa dla większości sprzedaży
- 9% — tylko dla wskazanych towarów i usług
- 0% — m.in. w określonych transakcjach międzynarodowych
- verlegd — podatek rozlicza odbiorca, a nie sprzedawca
Kalkulator liczy kwotę, nie kwalifikację
Narzędzie poprawnie rozdzieli netto, BTW i brutto dla wybranej stawki, ale nie rozstrzygnie, czy Twoja konkretna usługa podlega 9%, 0% albo verleggingsregeling. Przy sprzedaży zagranicznej i podwykonawstwie sprawdź status klienta oraz oficjalne wytyczne.
BTW verlegd na fakturze
Przeniesienie obowiązku nie jest zwykłą stawką 0%. Na fakturze nie wykazujesz standardowej kwoty BTW, lecz stosujesz właściwe oznaczenie i dane odbiorcy, który rozlicza podatek.
Mechanizm zależy od transakcji i stron. W budownictwie, podwykonawstwie oraz handlu zagranicznym nie kopiuj opisu bez sprawdzenia warunków.
Kontrola deklaracji
Porównaj wystawione faktury, należne BTW, zakupy z prawem do voorbelasting i płatności. Rozbieżność często wynika z innego okresu księgowania albo korekty.
Saldo subkonta BTW nie pokazuje samo zobowiązania. Dokładna rezerwa wymaga rejestru sprzedaży i zakupów.
Błąd na fakturze i korekta
Jeśli stawka, dane odbiorcy lub mechanizm verlegd są błędne, nie naprawiaj dokumentu wyłącznie notatką w księgowości. Ustal właściwy sposób korekty i zachowaj powiązanie między pierwotną a poprawioną fakturą.
Sprawdź także okres deklaracji. Korekta sprzedaży z poprzedniego kwartału może wymagać innego działania niż zwykłe ujęcie nowej faktury w bieżącym rejestrze.
Transakcje zagraniczne
Przy kliencie lub dostawcy z innego kraju znaczenie mają jego status, miejsce świadczenia, numer VAT i rodzaj usługi lub towaru. Sam zagraniczny adres nie przesądza o stawce 0% ani verlegd.
Przed wystawieniem faktury sprawdź wymagane dane i dowody. Kalkulator poda poprawną arytmetykę dla wybranej stawki, ale nie rozstrzygnie miejsca opodatkowania konkretnej transakcji.
Przykład opracowany dla tego poradnika
Faktura 1 210 €: trzy liczby, których nie wolno pomylić
Rozważamy zwykłą krajową usługę opodatkowaną 21%, poza zwolnieniem i KOR. Klient płaci 1 210 €, a firma kupuje zużyte materiały za 242 € brutto, również ze stawką 21% i pełnym prawem do odliczenia. Nie ma innych transakcji ani korekt.
| Pozycja | Rachunek | Wynik |
|---|---|---|
| Przychód bez BTW | 1 210 / 1,21 | 1 000 € |
| Należne BTW ze sprzedaży | 1 210 − 1 000 | 210 € |
| Koszt materiałów bez BTW | 242 / 1,21 | 200 € |
| BTW naliczone do odliczenia | 242 − 200 | 42 € |
| BTW do zapłaty za ten zestaw transakcji | 210 − 42 | 168 € |
| Zysk przed IB i Zvw | 1 000 − 200 | 800 € |
| Gotówka po materiale i odłożeniu BTW | 1 210 − 242 − 168 | 800 € |
Co wynika z obliczenia
Z 1 210 € wpływu nie zostaje 1 210 € ani 1 000 € do prywatnego wydania. W tym przykładzie jest to 800 € przed podatkiem dochodowym i Zvw. Obliczanie netto jako 1 210 minus 21% daje 955,90 € i jest błędne.
Jeżeli ta sama cena netto podlegałaby prawidłowo zastosowanemu BTW verlegd, na fakturze sprzedaży byłoby 1 000 € do zapłaty i oznaczenie przeniesienia obowiązku. Nie wpisuj 0% tylko po to, aby uzyskać tę samą kwotę: stawka zerowa, zwolnienie i verlegd mają inne warunki oraz sposób wykazania w deklaracji.
Przy podwykonawstwie budowlanym ustal, kto jest odbiorcą i czy transakcja spełnia warunki verleggingsregeling. Ten rachunek nie ustala stawki za konkretną usługę ani tego, do którego okresu przypada faktura.
Sprawdź we własnych danych
- Zacznij od właściwego rodzaju transakcji, nie od żądanej kwoty brutto.
- Wyciągaj netto przez dzielenie przez 1,21 lub 1,09.
- Odliczaj tylko BTW, do którego masz prawo.
- Uzgodnij rejestr faktur z deklaracją i oddziel go od zysku firmy.
Oficjalne źródła
Zasady sprawdziliśmy w publikacjach Belastingdienst. Linki prowadzą do stron w języku niderlandzkim.